媒体

2018年是中国企业赴美上市的大年，截至2018年12月7日已经有30多家企业成功赴美上市，根据瑞驰达客多年提供一站式赴美上市服务经验认为，在整个赴美上市的过程中企业的财务准备是重中之重；

瑞驰达客作为一站式赴美上市服务机构我们对赴美上市财务准备总结如下几点:

首先企业应该成立一个务实高效专业的上市财务小组

v 寻找一位懂双准则的财务顾问，或是精通美国准则的顾问

v 需要出具中国准则版的合并报表或是模拟合并

v 财务顾问再根据中国中国准则版的合并报表转换成符合美国USGAP的报表（包括报表+附注+管理层讨论）

v 需要国内的CFO和美国的顾问共同完成

v 需要一定的英文基础

美国上市财务信息编制和披露S1

S1是美国本土公司

在美上市的公司，每年需要报三个10Q，加一个10K，如果有重大事项发8K。

（1）一季度10Q在每年4月1开始，最晚是5月15日发布，如果需要延期，需要发一个NT 10－Q，一般可以延期一个星期左右，审计不来现场，只是审阅，

（2）二季度10Q在每年7月1开始，最晚是8月15日发布，如果需要延期，需要发一个NT 10－Q，一般可以延期一个星期左右，审计不来现场，只是审阅，

（3）三季度10Q在每年10月1开始，最晚是11月15日发布，如果需要延期，需要发一个NT 10－Q，一般可以延期一个星期左右，审计不来现场，只是审阅

（4）年度报告10Q在下一年1月1开始，最晚是3月30日发布，如果需要延期，需要发一个NT 10－K，一般可以延期一个星期左右，审计现场审计，一般需要现场2个星期

美国上市财务信息编制和披露F1

F1是美国本土以外的公司（如开曼，BVI)

     在美上市的公司，每年需要报一个20，加一个半年报6K，如果有重大事项发6K。

（1）20F在每年1月1开始，最晚是4月30日发布，如果需要延期，需要发一个NT 6K，一般可以延期一个星期左右，审计不来现场，只是审阅，

（2）半年报在每年7月1开始，最晚是12月31日发布，如果需要延期，需要发一个NT 6K，一般可以延期一个星期左右，审计不来现场，只是审阅，

股东披露-公司治理

Ø 股权结构比较合理，不能过于集中。 最好控股股东、实际控制人、第一大股东不能为三类股东（契约型基金、资产管理计划和信托计划）

Ø 层层穿透披露、出资人和资金来源很难穿透核查，可能存在股份代持、关联方持股、规避限售等。

Ø 充分披露股东身份、价格、资金来源、合法合规、关联关系、亲属关系、其他利益关系

Ø 申报后原则上不得增资和股权转让引入新股东，否则修改再申请

Ø 净资产低于注册资本，持续经营问题需提供补充流动资金证明-如银行授信

 董事、审计委员会、提名委员会、薪酬委员会

  （1）上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事、监事以外的其他职务。控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。

 （2）董事会秘书是公司的高级管理人员，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。

（3）审计委员会。其主要职责是：①检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序；②与公司外部审计机构进行交流；③对内部审计人员及其工作进行考核；④对公司的内部控制进行考核；⑤检查、监督公司存在或潜在的各种风险；⑥检查公司遵守法律、法规的情况。

（4）薪酬委员会。其主要职责是：①负责制定董事、监事与高级管理人员考核的标准，并进行考核；②负责制定、审查董事、监事、高级管理人员的薪酬政策与方案。

（5）提名委员会。其主要职责是：①分析董事会构成情况，明确对董事的要求；②制定董事选择的标准和程序；③广泛搜寻合格的董事候选人；④对股东、监事会提名的董事候选人进行形式审核；⑤确定董事候选人提交股东大会表决。

国内-战略决策委员会。①制定公司长期发展战略；②监督、核实公司重大投资决策等。

董事、监事、高级管理人员任职资格

《公司法》规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：

   （一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；

   （二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

   （三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；

   （四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；

   （五）个人所负数额较大的债务到期未清偿